Bienes Personales

El Impuesto a los Bienes Personales es un tributo anual que grava el patrimonio total de las personas físicas y sucesiones indivisas en Argentina. Afecta a todos los activos que posea el contribuyente, incluyendo inversiones financieras, inmuebles, vehículos y otros bienes, tanto en el país como en el exterior.

¿Cómo funciona?

Base Imponible

El impuesto se calcula sobre el valor total del patrimonio al 31 de diciembre de cada año:

• Bienes gravados: Todos los activos del contribuyente
• Valuación: Según normas específicas de AFIP
• Deudas deducibles: Limitadas y con restricciones
• Mínimo no imponible: Exención hasta cierto monto

Alícuotas Vigentes (2025)

Escala del Impuesto

Tramo de Patrimonio	Alícuota
Hasta $30,000,000	Exento
$30,000,001 - $50,000,000	0.50%
$50,000,001 - $75,000,000	0.75%
$75,000,001 - $100,000,000	1.00%
Más de $100,000,000	1.25%

Adicional por Bienes en el Exterior

• Hasta USD 100,000: Sin adicional
• Más de USD 100,000: Adicional de 0.50%

Bienes Gravados

Inversiones Financieras

• Plazos fijos: Saldo al 31/12
• Bonos y acciones: Valor de cotización
• CEDEARs: Cotización en pesos
• FCIs: Valor patrimonial proporcional
• Criptomonedas: Valor de mercado

Bienes Inmuebles

• Inmuebles país: Valuación fiscal × coeficiente
• Inmuebles exterior: Valor de mercado en USD

Otros Activos

• Vehículos: Valuación según tabla AFIP
• Embarcaciones: Valor de mercado
• Aeronaves: Valor técnico
• Joyas y obras de arte: Valor declarado

Valuación de Activos Financieros

Títulos Públicos

Valuación = Cotización al 31/12 × Cantidad tenida

Ejemplo BONCER 2030:
- Cotización: $900 (31/12)
- Cantidad: 1,000 bonos
- Valor: $900,000

Acciones y CEDEARs

• Cotizantes: Último precio del año
• No cotizantes: Valor patrimonial proporcional
• CEDEARs: Precio en pesos al cierre

Moneda Extranjera

• Tipo de cambio: Oficial al 31/12
• Billete: Mayor entre oficial y MEP
• Depósitos: Oficial

Deducciones Permitidas

Deudas Deducibles

• Hipotecarias: Para compra vivienda única
• Comerciales: Relacionadas con actividad económica
• Límites: No pueden superar el valor del bien

No Deducibles

• Préstamos consumo: Tarjetas de crédito
• Deudas entre parientes: Salvo excepciones
• Sin respaldo: Operaciones no documentadas

Estrategias de Planificación

Legales

1. Diversificación jurisdiccional: Residencia fiscal
2. Estructura societaria: Holdings familiares
3. Timing de inversiones: Momento de compra/venta
4. Aprovechamiento de exenciones: Vivienda única

Gestión de Cartera

1. Rebalanceo anual: Antes del 31/12
2. Realización de pérdidas: Tax loss harvesting
3. Diferimiento de ganancias: Timing de ventas
4. Instrumentos exentos: Cuando aplique

Casos Especiales

Cónyuge

• Régimen: Tributación separada
• Bienes gananciales: 50% cada uno
• Planificación: Distribución estratégica

Sucesiones

• Plazo: Hasta liquidación final
• Responsables: Herederos solidariamente
• Valuación: Según normativa específica

No Residentes

• Alcance: Solo bienes en Argentina
• Alícuota: Adicional del 0.50%
• Representante: Obligatorio

Obligaciones Formales

Declaración Jurada

• Plazo: Hasta junio del año siguiente
• Presentación: Sistema AFIP (F. 718)
• Documentación: Comprobantes de valuación

Pago del Impuesto

• Adelantos: 5 cuotas durante el año
• Saldo: Al momento de presentación
• Intereses: Por mora en pagos

Información Patrimonial

• Regímenes especiales: Blanqueos
• Reportes: Movimientos significativos
• Fiscalización: Revisiones AFIP

Impacto en Decisiones de Inversión

Costo Efectivo

Ejemplo cartera $50,000,000:
- Impuesto: $125,000 (0.75% promedio)
- Costo anual: 0.25%
- Vs. rendimiento: Considerar en TIR

Instrumentos Afectados

• Renta fija: Menor impacto relativo
• Acciones: Mayor volatilidad de valuación
• Inmuebles: Impacto significativo
• Liquidez: Para pago del impuesto

Planificación Fiscal Avanzada

Estructuras Legales

1. Fideicomisos: Beneficios fiscales limitados
2. Fundaciones: Para fines específicos
3. Sociedades: Holding familiar
4. Trusts: Jurisdicciones favorables

Timing Estratégico

1. Compras: Después del 31/12
2. Ventas: Antes del 31/12 si conviene
3. Reinversiones: Optimizar valuación
4. Reestructuraciones: Planificación anual

Cumplimiento y Riesgos

Sanciones

• Omisión: 50-100% del impuesto
• Ocultamiento: 100-200% del impuesto
• Intereses: Punitorios y resarcitorios

Fiscalización

• Cruzamiento: Información financiera
• Bienes registrales: Inmuebles, vehículos
• Movimientos: Cuentas bancarias
• Inconsistencias: Patrimonio vs. ingresos

Regularización

• Moratoria: Cuando esté disponible
• Acogimiento: Planes de pago
• Exteriorización: Regímenes especiales

Comparación Internacional

País	Impuesto Patrimonio	Alícuota	Mínimo
Argentina	Bienes Personales	0.5-1.25%	$30M
España	Patrimonio	0.2-3.5%	€700K
Francia	ISF (eliminado)	-	-
Suiza	Cantonal	0.1-1.0%	Variable
Uruguay	IPAT	0.4%	$4M UYU

Herramientas de Cálculo

Simuladores AFIP

• F. 718: Calculadora oficial
• Ayuda en línea: Guías y ejemplos
• Tablas: Valuaciones actualizadas

Software Profesional

• Sistemas contables: Integración tributaria
• Consultores: Asesoramiento especializado
• Monotributistas: Exentos del impuesto

Perspectivas Futuras

Posibles Cambios

• Modificación alícuotas: Ajustes anuales
• Mínimo no imponible: Actualización
• Bienes gravados: Inclusión/exclusión
• Procedimiento: Simplificaciones

Tendencias

• Información automática: Mayor control
• Digitalización: Procesos online
• Armonización: Criterios internacionales
• Planificación: Mayor sofisticación

El Impuesto a los Bienes Personales es un factor importante en la planificación patrimonial argentina, requiriendo estrategias específicas para optimizar su impacto en el rendimiento total de las inversiones.